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一、国家及个人收入的分配

(一)个人收入的分配

(1) 在我国，人收入分配方式是实行按劳分配为主体、多种 分配方式并存的分配方式生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式。在社会主义初级阶段，实行以公有制为主体、多种所有制 经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然实行以按劳分配为 主体、多种分配方式并存的分配制度。

(2) 效率与公平的关系

①在社会主义市场经济条件下，效率与公平具有一致性:效率 是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证，效率与公平分别 强调不同的方面，二者又存在矛盾。

②处理好效率与公平的关系：要允许和鼓励“部分先富”，最终达到共同富裕；既要反对平均主义，又要防止收人差距悬殊；既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时， 倡导回报社会和先富帮后富。

(二）国家收入的分配

1.影响财政收入的因素

(1) 经济发展水平（主要原因）：经济发展水平对财政收人的影 响是基础性的，反映了根与叶、源与流的关系。只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收人的持续增长。

(2) 分配政策：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政 集中的收入过多，会直接减少企业和个人的收人，不利于企业生产 的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影 响。国家财政集中的收人太少将直接影响国家职能的有效发挥，尤 其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既 保证国家财政收入稳定增长，又促进企业的持续发展和人民生活 水平的提高。

2.我国财政的作用

(1) 集中力量办大事。国家财政支持基础设施和工程的建设，调节资源配置，促进经济发展；保持经济平稳运行；财政具有促进经济社会协调发展的作用。

(2) 人民生活保障。财政是巩固国家政权的物质保证；财政是 建立和完善社会公共服务体系的物质保证；财政是实现收入公平分配、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保障。

二、征税与纳税

税收含义及特点：税收是国家为实现艽职能，凭借政治权力. 依法无偿取得财政收人的基本形式，税收三个特征即强制性、无偿性、固定性，税收的强制性、无偿性、固定性特征是税收与其他财政收人形式区别的主要标志。

(一）税收及其种类

(1) 按征税对象的性质分为：流转税（主要有：增值税，消费税， 营业税，关税）；所得税（企业所得税，外商投资企业和外国企业所 得税，个人所得税）；资源税（资源税，城镇土地使用税和耕地占用 税）;行为税（印花税，车船使用税）;财产税(房产税，契税）。

(2) 按税收管理和使用权限分：中央税（关税，消费税）；地方税 (个人所得税,房产税，车船使用税，土地使用税）；中央地方共享税 (增值税，资源税，营业税，企业所得税)。

(3) 按税收与价格的关系分：价内税（消费税）和价外税（增值税）。

(4) 按计税标准划分:从价税(增值税，营业税，关税）和从量税 (资源税，车船使用税）。

(5) 按税负是否转嫁分:直接税（所得税）和间接税（增值税，消费税）。

(二）依法纳税是公民的基本义务

(1) 公民自觉纳税的必要性。税收是W家存在、发挥作用的物 质基础，任何国家的W民都耍纳税„我国社会主义税收取之于民，用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致 的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关；而国家职能的实现,必须以社会各界缴纳的税收为物质基础。因而，在我国，每 一个公民都应自觉纳税。

自觉诚实纳税，反对任何违反税法的行为。自觉纳税是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现，每个公民应该自觉诚 实纳税，履行公民的基本义务。在现实生活中，一些单位和个人存在 偷税、漏税、欠税、骗税、抗税等违反税法的现象。这些行为，既危害了社会经济健康发展、国家和人民的根本利益，也直接影响单位和个人的健康发展。因此，我们必须坚决同任何违反税法的行为作斗争，以维护国家的根本利益。

(3)依法履行公民基本义务的同时，还要行使纳税人的权利。 即要以主人翁的态度和高度责任感，积极关注国家对税收的征管和使用，以维护公民自身的合法权益。

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